創業者財稅必修課——商業模式中的稅收風險

2017-06-30 11:54:55 財貓云 閱讀

 每個月最后一個周二的下午兩點,老貓我都會組織財貓云的老客戶和創業者進行財稅科普和座談。會議的內容主要包括財稅基礎知識的講解,對財貓云服務意見建議,以及財稅疑問的解答。前兩項的內容大同小異,最后一項則是老貓我最感興趣的,每次都能聽到看到眾多不同的產品、服務和商業模式。


今天我們就聊聊商業模式中的稅收風險。


很多的商業模式

沒有充分考慮稅收成本和稅收風險!


  如果你有偉大的想法和長遠的安排,就必須要從稅收角度重新審視商業模式。


案例一:

水果電商的成本之痛


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  兩年前,老貓我的朋友跟隨O2O大潮殺入了水果電商領域,極度興奮的給我看了他的BP,里面有非常詳盡的財務測算,看到稅收成本時老貓我嚇了一跳,預估的稅收成本不到收入的1%。原來這位老兄對財稅一知半解,簡單估算了一個數字,經過科普和測算修改了一個接近實際的稅收成本。


  但是事情還沒結束,正式運營一段時間以后,受邀去對其財稅處理進行評估,發現有大量的水果購進沒有發票。分析原因,為了降低成本,很多水果都是直接從果農的地頭收購,果農們可不肯幫忙提供發票的......


  雖然稅務機關規定收購農產品可以由采購方直接開具收購憑證,但是這位老兄的企業又不符合條件,如此一來BP上描述的高利潤率頓時腰斬,而且存在巨大的稅收風險。


案例二:

三級分銷的傭金之痛


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  老貓我對三級分銷的優劣、是否長久以及與傳銷的千絲萬縷不做評價,只針對三級分銷模式下的稅收問題做個簡單的分析。三級分銷的巨大優勢在于利用社交網絡通過高額的傭金或返利進行快速裂變。


  去年在南京,老貓我對三個分銷模式的案例進行了深入的研究,與創業者反復調研和溝通,結合現行法律法規,得出的結論都是:稅收成本沒有被完全考慮,完全考慮稅收成本下該模式不成立,而且沒有特別好的合法合規的解決方案。主要體現在:

  1、支付給下線的傭金沒有合法的作為成本的憑證(沒有或無法提供發票);

  2、如果代扣代繳相關稅收,要么傭金不再吸引人,要么公司的成本太高;

  3、傭金比例嚴重超過現行法律規定的上限,稅收成本往往超過收益。


案例三:

付費廣告的報酬之痛


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  看廣告得積分、換獎品、給現金的模式已經存在不少年了,近期有機會和一位創業者深入溝通了一次該模式的運作,發現其中存在不少稅收漏洞。與三級分銷存在類似的問題:支付給觀看者(個人)的報酬沒有合法的作為成本的憑證(發票)。作為今后有想法有安排的公司,每個月動輒幾十萬的成本支出不合規,的確是存在巨大的隱患。而涉及幾十萬人的勞務報酬(此類業務對于獲得報酬的個人應該按照個人所得稅下的勞務報酬進行納稅,如超過一定額度還涉及增值稅)如何申報、開票,目前的稅務征管體系還無法支持。


  老貓我近期也將和稅務機關匯報溝通,力爭找到稅務機關和納稅人都滿意的解決方案。


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